合规观察对账单当'函证'用：华兴会所审计兴化化学三程序缺失被警示
华兴会计师事务所在审计陕西兴化化学时，因三项核心程序缺失被陕西证监局出具警示函：以企业自制对账单替代独立函证，导致外部证据防线降级；存货抽盘样本不足且未覆盖全部仓储点位，形成系统性程序盲区；对往来款账龄异常波动未追加审计程序，职业怀疑被程序性放弃。三项缺失分别违反函证、存货监盘及职业怀疑相关审计准则，触及审计独立性红线。监管对事务所及两名签字注册会计师均采取警示函并记入诚信档案。本案揭示了审计行业在费用与时间压力下，函证、监盘、分析性程序同时出现结构性松动的群体性症候。
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